美國個人退休帳戶Q&A

1. 什麼是「個人退休帳戶」(IRA)：  IRA是一個享有稅賦優惠的儲蓄帳戶。IRA本身不是投資，但是存在IRA裡的錢可用來投資股票、債卷、共同基金、或其他金融商品。IRA與類似台灣勞退新制的401(k)不同，與雇主無關，而是由個人至金融機構開戶，特別適合無雇主的工作者或自營商。以美國銀行為例，可以選擇定存型的IRA 或投資型的IRA，後者獲利較佳，但風險也較高。

2. IRA有什麼好處？  使用IRA進行投資所衍生的獲利免稅，可以在帳戶裡利滾利。每年提存入IRA的錢和將來退休後提領出來的錢，也都享有稅賦上的優惠，但每年提存金額有上限，2016年提存上限是(美金) $5,500，年滿50歲者提存上限是 $6,500.

3. 誰有資格設立個人退休帳戶？  70.5歲以下有收入者。

4. 提存的錢是否全部免稅？  如果沒有勞退新制的自願提撥者，全部免稅。參與雇主之401(k)提撥者，全年收入減掉免稅額、標準扣除額和薪資所得扣除額後，個人所得在 $61,000以下者，全部免稅，超過 $71,000者，不能免税。

5. 什麼時候可以自IRA提領？  隨時，但是59.5歲前提領需繳10%的罰款，且提領的錢需納入當年所得報稅。

6. 什麼時候必須自IRA提領退休金？  滿59.5歲時可自IRA提領退休金。滿70.5歲時必須開始提領「法定最低提領金」，原則上是存款金額除以餘命。

7. 美國還提供Roth IRA，個人年薪 $132,000以下者皆可提撥，提撥時不能享受稅賦優惠，但隨時可以提領，提領時不用繳稅，70.5歲後仍可提撥，且沒有「法定最低提領金」的規定。Roth IRA與IRA一樣，投資收益免稅，可以利滾利，提前提領免稅的收益部分，則要繳罰款。

8. 以台灣的規定計算稅賦優惠：

105年免稅額： (新台幣)  85,000元

標準扣除額：  90,000元

薪資所得特別扣除額： 128,000元

共計： 303,000.00元

應納稅額=綜合所得淨額x稅率—累進差額

0~520,000 x 5% –  0元

520,001~1,170,000   x 12% – 36,400元

1,170,001~2,350,000 x 20% – 130,000元

9. 比照勞退新制和信託制度，禁止對個人退休帳戶的典當質押，禁止對個人退休帳戶強制執行的聲請，以保障退休後的生活品質。//