2017年2月28日 星期二

公教勞退休金提撥與所得替代率—法律版

社會保險
勞工保險條例2 勞保退休金有破產之虞
公務人員保險3
勞工保險之分類及其給付種類如下:
一、普通事故保險:分生育、傷病、失能、老年及死亡五種給付。
二、職業災害保險:分傷病、醫療、失能及死亡四種給付。
本保險之保險範圍,包括失能、養老、死亡、眷屬喪葬、生育及育嬰留職
停薪六項。



職業退休金
勞工退休金條例14
公務人員退休14
學校教職員退休條例8

退休撫卹基金有破產之虞
雇主應為勞工負擔提繳之退休金,不得低於勞工每月工資6% 
勞工得在其每月工資6%範圍內,自願提繳退休金,其自願提繳部分,得自當年度個人綜合所得額中全數扣除。 
公務人員退休金,應由政府與公務人員共同撥繳費用建立之退休撫卹基金(以下簡稱退撫基金)支給,並由政府負最後支付保證責任。
共同撥繳費用,按公務人員本(年功)俸加一倍12%15%之費率,政府撥繳65%,公務人員繳付35%。撥繳滿40年後免再撥繳
教職員退休金,應由政府與教職員共同撥繳費用建立之退休撫卹基金支付之。並由政府負最後支付保證責任。
共同撥繳費用,按教職員本薪加一倍8%12%之費率,政府撥繳65%,教職員繳付35%。撥繳滿35年後免再撥繳。

23
月退休金:勞工個人之退休金專戶本金及累積收益,依據年金生命表,以平均餘命及利率等基礎計算所得之金額,作為定期發給之退休金。
9
月退休金,以在職同等級人員之本(年功)俸加一倍為基數內涵,每任職年,照基數內涵2%給與,最高35年,給與70%為限。
5
月退休金,以在職同薪級人員之本薪加一倍為基數,每任職一年,照基數2%給與,最高35年,給與70%為限。
確定提撥制(Defined Contribution Plan)
確定給付制(Defined Benefit )
確定給付制(DB)
總計:薪資6%12%無上限
總計:本俸加一倍12%-15%

總計:本薪加一倍8%-12%
雇主:6%~無上限
雇主=政府:7.8%-9.75%
雇主=政府:5.2%-7.8%
勞工:0-6%
公務員:4.2%-5.25%
教師:2.8%-4.2%

美國實施「社會保險」加類似「勞退新制」之職業年金制度
提撥9%薪資
年投資報酬率3.5%
工作期間固定提撥
社會保險:低收入者所得替代率50%,較高收入者33%,但合併職業年金,所得替代率可以達到76%(資料來源:OECD)
Considering a typical defined contribution scheme with a 9% contribution rate and assuming a net annual real return of 3.5% over the full career the replacement rate for average earners would increase to 76%, with similar increases applying for both low and high earners.

2016年12月25日 星期日

美國個人退休帳戶Q&A

1. 什麼是個人退休(IRA):  IRA是一個享有稅賦優惠的儲蓄帳戶。IRA本身不是投資,但是存在IRA裡的錢可用來投資股票、債卷、共同基金、或其他金融商品。IRA與類似台灣勞退新制的401(k)不同,與雇主無關,而是由個人至金融機構開戶,特別適合無雇主的工作者或自營商。以美國銀行為例,可以選擇定存型的IRA 或投資型的IRA,後者獲利較佳,但風險也較高。

2. IRA有什麼好處?  使用IRA進行投資所衍生的獲利免稅,可以在帳戶裡利滾利。每年提存入IRA的錢和將來退休後提領出來的錢,也都享有稅賦上的優惠,但每年提存金額有上限,2016年提存上限是(美金) $5,500,年滿50歲者提存上限是 $6,500.

3. 誰有資格設立個人退休帳戶  70.5歲以下有收入者。

4. 提存的錢是否全部免稅?  如果沒有勞退新制的自願提撥者,全部免稅。參與雇主之401(k)提撥者,全年收入減掉免稅額、標準扣除額和薪資所得扣除額後,個人所得在 $61,000以下者,全部免稅,超過 $71,000者,不能免税。

5. 什麼時候可以自IRA提領  隨時,但是59.5歲前提領需繳10%的罰款,且提領的錢需納入當年所得報稅。
6. 什麼時候必須自IRA提領退休金?  滿59.5歲時可自IRA提領退休金。滿70.5歲時必須開始提領「法定最低提領金」,原則上是存款金額除以餘命。
7. 美國還提供Roth IRA,個人年薪 $132,000以下者皆可提撥,提撥時不能享受稅賦優惠,但隨時可以提領,提領時不用繳稅,70.5歲後仍可提撥,且沒有「法定最低提領金」的規定。Roth IRA與IRA一樣,投資收益免稅,可以利滾利,提前提領免稅的收益部分,則要繳罰款。

8. 以台灣的規定計算稅賦優惠:
105年免稅額: (新台幣)  85,000元
標準扣除額:  90,000元
薪資所得特別扣除額: 128,000元
共計: 303,000.00
應納稅額=綜合所得淨額x稅率—累進差額
0~520,000 x 5% –  0
520,001~1,170,000   x 12% 36,400
1,170,001~2,350,000 x 20% – 130,000元

9. 比照勞退新制信託制度禁止個人退休帳戶的典當質押,禁止個人退休帳戶強制執行的聲請,以保障退休後的生活品質。//

勞退新制簡介

勞工退休金條例》規定如下:

勞退新制下,雇主必須在勞工的退休金專戶提撥退休金,按月提繳不得低於勞工每月工資的6
勞工亦得在每月工資6%範圍內,個人自願另行提繳退休金。

勞工個人自願提繳部分,得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除。(勞退條例第14)

工退休基金的管理、運用及盈虧分配的辦法,由中央主管機關擬訂,再報請行政院核定。「勞工退休基金監理委員會」得委託金融機構經營及運用勞工退休基金。(勞退條例第33)

工退休金的運用收益,不得低於當地銀行二年定期存款利率;不足的部分由國庫補足(勞退條例第23)

工的退職所得享有定額免稅的優惠105 年度退職所得定額免稅之金額的計算方式如下:
   
                    一次領取退職所得者
(1) 一次領取總額在新臺幣(下同)175,000元乘以退職服務年資之金額以下者,所得額為0
(2) 超過 175,000 元乘以退職服務年資之金額,未達 351,000 元乘以退職服務年資之金額部分,以其半數為所得額。
(3) 超過351,000元乘以退職服務年資之金額部分,全數為所得額。

分期領取退職所得者,以 105 年度全年領取總額,減除 758,000 元後之餘額為所得額。(中華民國1041211日財政部台財稅字第 10404690350 號公告)

退職所得:個人領取之退休金、資遺費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金及依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付等所得為退職所得。(財政部稅務入口10552日更新)

勞退新制知多少?

自我評量


1. 在勞退新制下,雇主必須在勞工的退休金專戶提撥退休金,請問最低提撥規定:每月工資的_____%  □不知道

2. 請問您知道勞工可自願提撥部分薪資入個人的退休金專戶
□知道  □不知道

3. 請問勞工每月自願提撥的上限為何?____________  □不知道

4. 您知道自願提繳部分,得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除
□知道  □不知道

5. 您知道勞退新制的退休金由誰運用投資?____________  □不知道

6. 您知道勞工退休金有最低收益保障的規定嗎?
□知道  □不知道

7. 您知道勞工退休金最低收益保障為何?____________  □不知道

8. 您知道不足(未達最低收益保障)如何處理____________  □不知道

9. 退休後領取之退休金稱為退職所得,您知道退職所得需要報稅嗎?
□知道  □不知道

10. 您知道退職所得享有定額免稅金額的優惠嗎?
□知道  □不知道

11. 您知道一次領取的退職所得定額免稅金額如何計算嗎?
□知道  □不知道

12. 您知道月領的退職所得定額免稅金額如何計算嗎?
□知道  □不知道//

2016年11月30日 星期三

年金改革

勞退新制問卷

教育程度:國中   高中   專科    大學或研究所

1. 在勞退新制下,雇主必須在勞工的退休金專戶提撥退休金,請問最低提撥規定為何?______________  □不知道

2. 請問你知道勞工可自願提撥部分薪資入個人的退休金專戶
知道   □不知道

知道者請繼續作答;答不知道者請閱讀第2頁的資訊後,回答第11-13題。

3.  請問勞工每月自願提撥的上限為何?____________  □不知道

4.  你知道自願提繳部分,得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除
知道   □不知道

3. 你知道勞退新制的退休金由誰運用投資?____________  □不知道

4. 你知道勞工退休金有最低收益保障的規定嗎?知道   □不知道

5. 你知道勞工退休金最低收益保障為何?____________  □不知道

6. 你知道不足時如何處理____________  □不知道

7. 退休後領取之退休金稱為退職所得,你知道退職所得需要報稅嗎?
    知道   □不知道

8. 你知道退職所得享有定額免稅金額的優惠嗎?
知道   □不知道

9. 你知道一次的退職所得定額免稅金額如何計算嗎
知道   □不知道

10. 你知道月領的退職所得定額免稅金額如何計算嗎
知道   □不知道









《勞工退休金條例》規定如下:

在勞退新制下,雇主必須在勞工的退休金專戶提撥退休金,按月提繳不低於勞工每月工資6
勞工亦得在每月工資6%範圍內,個人自願另行提繳退休金
勞工個人自願提繳部分,得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除。(勞退條例第14)

勞工退休基金管理運用及盈虧分配辦法由中央主管機關擬訂,再報請行政院核定。 勞工退休基金監理委員會得委託金融機構經營及運用勞工退休基金。(勞退條例第33)

勞工退休金運用收益不得低於當地銀行二年定期存款利率不足的部分由國庫補足 (勞退條例第23)

勞工的退職所得享有定額免稅的優惠
105 年度退職所得定額免稅之金額的計算方式如下:
一次領取退職所得者
(1) 一次領取總額在新臺幣(下同)175,000元乘以退職服務年資之金額以下者,所得額為0
(2) 超過 175,000 元乘以退職服務年資之金額,未達 351,000 元乘以退職服務年資之金額部分,以其半數為所得額。
(3) 超過351,000元乘以退職服務年資之金額部分,全數為所得額。
分期領取退職所得者,以 105 年度全年領取總額,減除 758,000 元後之餘額為所得額。(中華民國1041211日財政部台財稅字第 10404690350 號公告)

退職所得:個人領取之退休金、資遺費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金及依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付等所得為退職所得(財政部稅務入口網10552日更新)

11. 根據上述資訊,你願意每月自願提繳月薪6%的退休金至個人專戶嗎?
願意   □不願意

12. 不願意的原因:薪資太低   □保障獲利太低  不信任由政府管理運用不覺得有需要  其他

13. 勞退新制類似美國的401(k),不同之處是401(k)以稅賦優惠鼓勵勞工自願提存退休金、由雇主相對提撥作為員工福利,以強化企業的競爭力,且政府不介入退休金的運用與管理。此外,美國稅法還鼓勵人民自行開設「個人退休金專戶」(Individual Retirement Account, IRA),訂定每年提撥上限,年滿60歲始可提領,享有類似我國勞退新制的賦稅優惠和「複利率」,由個人自行投資理財,理財獲益不課稅,於提領時根據退職所得課稅。因享有稅賦優惠,未滿60歲提領需繳交罰金。
請問你支持在勞退新制外,另外立法鼓勵儲蓄退休金的個人退休金專戶嗎?支持   □不支持